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长期借款审计审计程序

2021-07-18 07:48:14

SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#

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长期借款审计审计程序

  1.编制长期借款及利息费用明细表

  2.询证长期借款

  如果长期借款期末余额较大.或有关业务内部控制有薄弱环节,应向贷款银行或其他金融机构发函询证借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付情况等。

  3.验证长期借款期末余额

  审查账簿记录,验证长期借款期末余额与相关的原始凭证上反映的余额是否一致。

  4.审查长期借款抵押、担保情况

  审查抵押资产是否确实存在.该资产抵押前的所有权是否确为企业所有。资产价值和实际状况是否与借款合同的规定相一致:借款有担保人时,查明担保人是否符合法定要求。

  5.对未入账负债的审查

  (1)查阅企业管理当局的会议记录。了解企业决定筹集的全部债务资金的来源:

  (2)向被审计单位索取债务说明书;

  (3)向债权人询证负债金额:

  (4)分析利息费用账户

  验证利息支出是否合理,确定实际支出利息是否大于账面反映的应付利息,以查明有无付款利息来自于未入账的长期负债。

  (5)审查取得资产的融资方式、复核货币资金的收入来源等

  通过审核银行存款余额调节表的未达账项确认借款不入账、支出不入账的问题。

  6.审查长期借款合同履行情况

  根据长期借款合同有关条款.审查金融机构是否按合同规定及时定额向借款单位发入贷款,借款单位对借款的使用和归还是否履行借款合同的规定,借款的用途和使用是否合理、合法,企业有无违约行为。

  7.审查长期借款分类和记账的准确性